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应发工资包括个税和社保个人缴纳部分，那借方归结到成本费用，不就把个税和社保个人缴纳部分进成本费用了吗？

个税和社保个人缴纳部分计入往来款

社保单位缴纳部分借方计入成本费用，那贷方归到哪里？老师

1.分配工资  借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——工资  2.计提社保（企业部分）  借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——社保  3.次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）  应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款  4.上交杜保  借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）  贷：库存现金/银行存款  5.上交个人所得税  借：应交税费——应交个人所得税  贷：银行存款 

老师，1步是不是少了往来，其他应收款？

这个分录，走应付职工薪酬——社保（个人部分） 

那第1步，工资不是全在借方进成本费用了吗？

个人承担的部分可以进成本费用吗？

个人承担的部分不可以进成本费用

老师，你那1分配工资不就把个人承担部分进成本费用了吗

个人部分以后还需要分出来

老师，后期分离出来咋做分录

借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——工资  2.计提社保（企业部分）  借：××费用（管理/销售等）  贷：应付职工薪酬——社保  3.次月发放工资时  借：应付职工薪酬——工资  贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）  应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款  4.上交杜保  借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分）  贷：库存现金/银行存款  5.上交个人所得税  借：应交税费——应交个人所得税  贷：银行存款 

我是说1步，个人承担部分咋分离出来，分录是什么？

借：应付职工薪酬——工资  贷：应付职工薪酬——社保（个人部分）  应交税费——应交个人所得税  库存现金／银行存款 

：借:××费用（管理/销售等） 贷：应付职工薪酬——工资 我是说这一步费用包含了个人承担部分，后面咋分离出来？

应付职工薪酬——社保（个人部分）  应交税费——应交个人所得税  一个社保，一个个税

不是借方计入管理费用了吗？费用多记了，咋调整？

你慢慢看看完整的分录就明白了