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老师请问：增值税专用发票，开过来当月没抵扣就没有做账，等到抵扣了在入账，包括开来的费用票？
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学员您好，如果当月费用发生了，但是不抵扣也应该入账的
会计分录
借：管理费用
应交税费-待认证进项税额
贷：银行存款
什么时候认证了，再从待认证进项税额转到进项税额科目即可
2021 07/22 14:14
84784954 
2021 07/22 14:32
谢谢老师
王老师1 
2021 07/22 14:33
不客气学员，祝学习愉快。满意请五星好评哈
84784954
2021 07/22 14:34
公司买的车没抵扣也得入账，下个月可以计提折旧费，对吗？
王老师1
2021 07/22 14:37
学员您好，是的，当期不抵扣不能妨碍资产和费用入账的，不抵扣就入待认证进项税额，不含税部分该入什么科目就入什么科目的
84784954
2021 07/22 14:42
意思是当月开来转票，不抵扣也得入账。
王老师1
2021 07/22 14:47
是的，就是这个意思学员
84784954
2021 07/22 14:47
老师请问：科目这样设对不对？
王老师1
2021 07/22 14:48
如果货物确实到了，或者费用确实发生了就得入账，会计讲究权责发生制的
84784954
2021 07/22 14:51
好的，这样设会计科目可以吗？
王老师1
2021 07/22 14:54
学员，不对，待认证进项税额是二级科目，不放在应交增值税下面，就在应交税费下面的
84784954
2021 07/22 14:59
应该设在，进项税的下级科目
84784954
2021 07/22 14:59
这设不了
84784954
2021 07/22 15:02
就是设在进项税的下级科目
王老师1
2021 07/22 15:12
学员您试一下222107这个科目代码，这样就能设置成二级科目了
84784954
2021 07/22 15:55
好。请问：去年的专用发票没抵扣还没做账，现在补做可以吗？
王老师1
2021 07/22 15:59
学员您好，现在补做的话可以
借：以前年度损益调整
应交税费-待认证进项税额
贷：应付账款
84784954
2021 07/22 16:09
去年买的车现在做以前年度损益调整。不如固定资产，折旧费怎么计提？
王老师1
2021 07/22 16:15
学员您好，我以为是费用项目。如果是固定资产的话账务这样做
借：固定资产
贷：银行存款（如果有进项税，借方入待认证进项税额科目）
借：以前年度损益调整
贷：累计折旧（这里是去年应该计提的折旧）
84784954
2021 07/22 16:23
谢谢老师，不明白，计提折旧做以前年度损益调整 ，以后计提折旧都计入以前年度损益调整吗？
84784954
2021 07/22 16:25
汽车的折旧都是好几年才折旧完。以后计提折旧不做当月费用，借：管理费用 --计提折旧 贷：累计折旧 。
王老师1
2021 07/22 16:26
学员您好，这个以前年度损益调整计入的金额是你去年应该计提的折旧但没有计提的
我举个例子，假设车子应该从20年1月开始计提折旧，每月10，那20年应计提120的累计折旧
会计分录
借：以前年度损益调整 120
贷：累计折旧 120
然后今年继续计提折旧时，每月的会计分录是
借：制造费用或管理费用 10
贷：累计折旧 10
84784954
2021 07/22 16:28
谢谢老师耐心指导
王老师1
2021 07/22 16:33
不客气的学员，祝学习愉快。满意请五星好评哈
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