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好的老师

2011年12月31账面价值=45500,计税基础=44000-2000=42000,递延所得税负债余额=(45500-42000)*25%=875 2012年12月31日账面价值=50000.计税基础=42000-2000=40000,递延所得税负债余额=(50000-40000)*0.25=2500 2012年应该确认递延所得税负债发生额=2500-875=1625。 2015年12月31日账面价值=50000-50000/20*3=42500,计税基础=44000-2000*5=34000,递延所得税负债余额=(42500-34000)*0.25=2125 2016年处置时需要把递延所得税负债账面余额冲销，所以借递延所得税负债2125 满意回答请结束并评价，给个五星，谢谢。

我以为账面价值是固定资产处置时的40000、计税基础中 折旧不是6年吗

谢谢老师，好像明白了，这里递延所得税负债是因为固定资产卖出，做相应转出，所以结转出的是已经计提的金额，所以比较会计账面和计税基础是比较20年的，看20年的期末余额是多少，售出时就结转走多少，我理解对吗老师

同学您好。对的。你的思考是正确的。老师写成另外一道题的时间节点了。抱歉。应该是2020年基础上去考虑。