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注会（会计）：合并报表中涉及上年度的“银行存款”，应该换成“年初未分配利润”科目吗？什么类型的科目需要转换成这个科目的
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你好，损益类用这个科目替代处理。
2021 07/23 13:52
84784954 
2021 07/23 14:36
银行存款是损益类？
陈诗晗老师 
2021 07/23 14:43
银行存款不用放到这个科目里面啊，只有损益类才放啊，同学。
84784954
2021 07/23 14:44
紫色框里的分录，合并后成了绿色颜色的分录，这里不是把银行存款换成了年初未分配利润了吗
84784954
2021 07/23 14:47
子公司：借：坏账准备30，贷：信用减值损失30，借：银行存款30，贷：应收账款30。合并报表：借：信用减值损失30，贷：年初未分配利润30。这里银行存款哪里去了
陈诗晗老师
2021 07/23 14:47
你那个年初未分配利润是管理费用，不是银行存款，只有损益类才会有年初未分配利润。
84784954
2021 07/23 14:48
可是应收账款计提坏账有涉及管理费用？
陈诗晗老师
2021 07/23 16:58
你这个收钱的话根本就不涉及到合并报表里面的调整，因为你母公司和子公司一边银行存款增加，一边银行存款减少，这个本身就抵消了合并报表，根本就不用做这个银行存款的分录。你这里抵消的是你的第一个分录借坏账准备贷信用减值损失。
陈诗晗老师
2021 07/23 16:58
坏账准备合并报表的抵消是报表项目抵消就是应收账款信用减值损失就是年初未分配利润。
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