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老师在所得税这一章计算当年应纳税所得额时，如果期初有递延资产余额12.5，然后当年的税率25%和未来的税率15%不一样的时候，在计算应纳税所得额时期初递延所得税资产的余额是要减去还是加上啊？
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这个加上就可以了
2021 07/23 16:00
84784964 
2021 07/23 17:08
那如果是期初所得税资产余额12.5，是由于未弥补亏损确认的，就算当年应纳税所得额时也是要加上吗？
朴老师 
2021 07/23 17:16
资产增加时,所得税减少,资产减少时,所得税增加,负债减少时,所得税减少,负债增加时,所得税增加。
84784964
2021 07/23 17:40
还是不明白
84784964
2021 07/23 17:43
起初所得税资产余额12.5是因为未弥补亏损12.5，那么当年盈利了，在计算当年的应纳税所得额时，调整应纳税所得额，是加上本期可抵扣减去本期应纳，然后这个期初的怎么办？
朴老师
2021 07/23 17:48
亏损的是减去的
盈利要先弥补亏损
84784964
2021 07/23 17:59
哦哦，投资性房地产在转为公允模式的时候的差额会影响所得税费用吗？
朴老师
2021 07/23 18:01
嗯
有差额这个会影响的
84784964
2021 07/24 15:12
老师，那递延所得税资产期初借方余额还有递延所得税贷方期初余额，这两个余额在当年计算应纳税所得额和所得税费用的时候有什么关系吗？
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