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老师，请问我们分包别人工程款100万，简易征收，不含税金额970874元，税款29126元，我们又分包出去劳务202000元，不含税金额200000，税款2000，我们预交税款是不是（970874-200000）/1.03*3%=22452元，因为分包劳务是小规模，1%的税率，29126-2000=27126，预交税款22452与27126的差额4674元该怎么处理？
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你好这个是使用（970874+29126-202000）/1.03*0.03 这个异地预缴增值税，你这个是用是含税做倒挤出来啊，不是根据发票不含税算啊，
2021 07/26 15:25
84785020 
2021 07/26 15:29
是的，是用含税额算，我写错了，但因为分包劳务是小规模1%，做账时应交税费-简易计税还是有差额，这个差额怎么处理
maize老师 
2021 07/26 15:34
你好这个简易计税是根据倒挤出来，202000/1.03*0.03 不是按税额1% 啊
84785020
2021 07/26 15:37
老师，我收到劳务的发票，借工程施工200000 应交税费--简易计税2000 贷应付账款202000 是按票面这么做分录？
maize老师
2021 07/26 15:40
不是，这个倒挤啊，借工程施工202000 /1.03 应交税费--简易计税202000 /1.03*0.03 贷应付账款202000
84785020
2021 07/26 15:53
哦哦，我以为按票面1%税率做，，老师，我刚按那样算下来，因为四舍五入，差额有个1分钱，预交多交1分钱，这个这么处理，因为多交可以挂账上？如果差额少交1分，是不是报税时可以把那个数字调整1分？
maize老师
2021 07/26 16:01
你好这个可以的报税可以调，这个，也可以做账转营业外支出或者是营业外收入冲平
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