00:10:00
问题已解决
老师，这个题，为什么内部固定资产交易，固定资产多提的折旧没有影响子公司的净利润，这部分多提的折旧合并报表不认，子公司不也是多提了，利润不应该加回来吗？
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
同学你好
1：可以这么来理解这个事情：在内部交易顺流交易的时候，一开始
借：收入 1200
贷：成本 900
固定资产 300
这里将利润调减300，将资产调减300，后续折旧在合并报表上的调增，是对这个分录的弥补（即一开始利润调减归母公司，后续的利润调增是对此的恢复）。
如果实在无法理解，那就记住顺流交易不调整子公司少数股东损益
2021 07/26 16:58
84785013 
2021 07/26 17:21
借收入1200，贷成本900，固定资产300，这里分录不是抵消母公司的个别报表中确认收入和结转成本的分录吗？还有子公司虚增固定资产300
CPA文文老师 
2021 07/26 17:24
是的啊（也可以这么讲，但是现在是合并报表，这里是将合并报表的资产和利润向下调整300万，全部由母公司的股东承担，后续的折旧调减，可以看成对这个损益的恢复也由母公司承担）
84785013
2021 07/26 17:32
比如母公司卖了将成本80固定资产，按100卖给子公司，这时子公司利润增了100，然后合并报表上抵消利润下降100，还是不太理解
CPA文文老师
2021 07/26 20:24
子公司利润是没有增加的。
是母公司的个报上增加了20的资产处置收益，要调减这个20的资产处置收益
84785013
2021 07/27 08:43
子公司固定资产虚增了20，我的意思子公司多提了折旧，这个折旧为什么不影响子公司净利润在合并报表上
CPA文文老师
2021 07/27 09:22
前面我们不是将了，这个时候需要将母子看成一个整体。
20万的利润进行调减（全部由母公司承担了），后续通过折旧的调增，本质是对20万处置损益的恢复，那么也应该又母公司承担。
不能借：资产处置收益 20 贷：固定资产 20
这个20的利润调减母公司承担了，后面20万折旧调增，确要有子公司来恢复，这个就不合理（然后在母公司股东和子公司股东之间分配）
84785013
2021 07/27 09:33
你的意思这个折旧20后来调增应该也是影响母公司的是吗
CPA文文老师
2021 07/27 10:57
是的，同学可以这么理解，把母子公司看成一个整体。是这么理解的（实在无法理解，就只能说顺流不影响少数股东损益
阅读 237
描述你的问题，直接向老师提问
48
意见反馈
