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期初递延所得税资产有余额66，负债有余额33，当年所得税率25%，下一年15%，那么在计算当年应纳税所得额时，利润总额1000，应该怎么调？还有再计算递延所得税资产发生额时应该怎么调？
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你好，同学。
期初的 66/25%，33/25%，先计算出差异，用这差异*15%，计算要调整的金额
2021 07/27 13:52
84784964 
2021 07/27 15:01
应纳税所得额和期初递延税所得税资产没有关系吧？
陈诗晗老师 
2021 07/27 15:03
没关系，你这应纳税所得额只是你当期会计利润才当期调整事项
你这只是调整你当期发生的递延所得税
84784964
2021 07/27 15:05
那计算所得税资产期末余额的时候，需要调整期初的（66÷25%）*15%，本期发生额，又要剪去66，是这样吗？
陈诗晗老师
2021 07/27 15:12
是的，没问题的，正确的
84784964
2021 07/27 15:17
那如果期初的递延所得税资产，他的税率和未来的税率一样，那是不是就和递延所得税资产余额、发生额都没有关系？
陈诗晗老师
2021 07/27 15:30
是的，如果一样，期初的不影响本期发生额，本期发生额可直接用本期发生的差异进行计算
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