免费问答

为什么是加60呢，不是减去呢

您好！       因为60万元是可抵扣暂时性差异，本期新增的可抵扣暂时性差异是纳税调增的项目，从企业所得税法的角度，按照会计准则计提的资产减值准备是不允许税前扣除的，只有在资产实际发生损失才允许税前扣除，所以在利润总额的基础上是调增60万元（采用间接法计算应纳税所得额，即：应纳税所得额=本期利润总额+纳税调增-纳税调减），请将会计实务中所得税一章结合经济法中企业所得税法一章联系起来学习，学习方法首先是先把课听懂，平时注意归纳总结，自己多思考，多领悟！

甲公司应交企业所得税=（1000+60）×25%=265（万元） 递延所得税资产=60×25%=15（万元） 为什么这两个部分都涉及60呢

为什么不是用一次就好了呀

您好！       都说了间接法的应纳税所得额的计算是用利润总额加上可抵扣暂时性差异得来的结果，（1000+60）算的是应纳税所得额，60本身是可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异×税率算出来的是递延所得税资产， 仔细理解我打的文字，结合我的解析自己去听课，零基础先把课听懂再做题好不好，一定要听老师话哈，乖！

好的，谢谢

您好！       感谢提问，祝您学习愉快！