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第三问，为啥其他应付款计税基础是400，税法不是不承认吗？
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学员您好，负债的计税基础=账面价值-未来可扣除的金额，未来可扣除的金额是0，所以计税基础=400-0=400
2021 07/28 06:58
84784954 
2021 07/28 07:04
不理解，和资产的不一样吗？比如固定资产账面价值3300.计税基础3000.形成应纳税差异300.那这个是其他应付款400，税法不承认，计税基础不应该是0吗？形成可抵扣差异400
王老师1 
2021 07/28 07:40
学员您好，资产的计税基础=未来可扣除的金额
负债的计税基础=账面价值-未来可扣除的金额
看到了吗？资产和负债的计税基础是不一样的，建议学员巩固一下基础知识
如还有不明白随时问我
王老师1
2021 07/28 07:41
其他应付款税法不承认，那就是永久性差异，不是暂时性差异，所以计税基础和账面价值必相等，学员您自己再想一下
永久性差异账面价值和计税基础肯定相等的
84784954
2021 07/28 08:43
好的谢谢老师
王老师1
2021 07/28 08:54
不客气的学员，祝学习愉快。满意请五星好评哈
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