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你好老师，我们公司的工资是，当月计提，下月发放的，在所得税汇算时填报《职工薪酬支出及纳税调整明细表》这表的时候，第1行“一、工资薪金支出”：（1）第1列“账载金额”：应付职工薪酬贷方金额当年计提的金额（2）第2列“实际发生额”：应付职工薪酬借方金额当年发放的金额（3）第5列“税收金额”：这个税收金额按照哪个金额填写呢？
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如果汇算清缴前上年度计提的工资，全部已经发放了，税收金额就是计提金额
2021 07/28 09:57
84784954 
2021 07/28 10:13
你好，老师，有没有哪个税收条文讲解你说的这个结果呢。有的话，你把文号给我发一下吧，谢谢啦！
辜老师 
2021 07/28 10:14
没有的，这个是每年所得税汇算清缴表格填列讲解的
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