我当月是小规模纳税人，简易计税，开具发票24112员，其中工资部分开具差额票22665.28元，劳务费部分开具专票1446.72元（该税率为差额税率的5%），请问开具的专票部分有无问题，那开具发票后如何做账？借：应收账款 24112 贷：主营业务收入（22665.28+1446.72/1.05）应交税费-应交增值税（销项税额）（1446.72/1.05*0.05）以上是我理解的分录_实务

问题已解决

我当月是小规模纳税人，简易计税，开具发票24112员，其中工资部分开具差额票22665.28元，劳务费部分开具专票1446.72元（该税率为差额税率的5%），请问开具的专票部分有无问题，那开具发票后如何做账？借：应收账款 24112 贷：主营业务收入（22665.28+1446.72/1.05）应交税费-应交增值税（销项税额）（1446.72/1.05*0.05）以上是我理解的分录

84784949| 提问时间：2021 07/28 14:00

使用APP提问，老师回复第一时间提醒，下载APP>

温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答

速问速答

文老师

金牌答疑老师

职称：中级职称

免费直播

(二)小规模纳税人【例题】C公司是一家劳务派遣公司，小规模纳税人。2016年11月2日收到用工方支付的劳务派遣费用共计100万元，其中需要代发劳务派遣工资75万元，支付五险一金21万，共计96万元。C公司选择差额纳税。（1）全额确认收入与销项税额借：银行存款 1 000 000.00 　　贷：主营业务收入952 380.95 　　　　应交税费———应交增值税47 619.05=952380.95*0.05 （2）确认可扣减的成本费用及应交增值税差额抵减借：主营业务成本 914 285.71 　　应交税费———应交增值税 45 714.29=914285.71*0.05 　　贷：应付职工薪酬———应付工资 750 000.00 　　　　应付职工薪酬———五险一金 210 000.00 （3）实际缴纳增值税的计算实际缴纳数=47619.05-45714.29=1 904.76元这个您具体参考一下

2021 07/28 14:02