问题已解决
老师,这个题计算在甲市的销项税额时可以扣除分包款吗?采用一般计税方法核算 机构在甲市,在C市取得含税建筑收入169万,支付含税分包款60万,取得增值税普通发票
温馨提示:如果以上题目与您遇到的情况不符,可直接提问,随时问随时答
速问速答同学你好
工程的异地预交可以扣除
2021 07/29 09:30
84785007
2021 07/29 09:30
这里取得的时普通发票,也可以扣除吗
朴老师
2021 07/29 09:38
纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。根据您所述情形,您企业承租建筑施工设备并由出租方配备操作人员,属于购进建筑服务,如取得据实开具并备注注明建筑服务发生地所在县(市、区)、项目名称的增值税发票,可以作为支付的分包款从取得的全部价款和价外费用中扣除。
依据:1.《财政部 国家税务总局关于明确金融房地产开发教育辅助服务等增值税政策的通知》(财税〔2016〕140)规定:“十六、纳税人将建筑施工设备出租给他人使用并配备操作人员的,按照‘建筑服务’缴纳增值税。”
2.《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件2《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定:“(七)建筑服务。…… 9.试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。”
3.《国家税务总局关于发布<纳税人跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理暂行办法>的公告》(国家税务总局公告2016年第17号)中第六条。
84785007
2021 07/29 09:40
题目就是这样没说其他的,可以还是不可以扣除呢?
朴老师
2021 07/29 09:46
这个可以扣除的
普票也可以的