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老师，该题合并报表跌价了15，个别报表跌价了45，不应该转回30吗
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同学你好
1：老师的回答如下
2021 07/31 15:16
CPA文文老师 
2021 07/31 15:19
个报上存货的账面价值是100*1.05
计税基础100*1.5
个报上回确认递延所得税资产45*25%=11.25
合并报表的账面价值是100*1.05对吧
计税基础了100*1.5=150
合并报表递延所得税资产也是11.25
那么就不用调整了合并报表和个报一致了
84784964 
2021 07/31 15:57
老师，站在集团角度，成本不应该是120吗，我是按书中例题分析的呢，麻烦老师告诉我错在哪里了吗
CPA文文老师
2021 07/31 16:12
成本是120，但是可变现净值是105，也就是集团也发生减值了哦
84784964
2021 07/31 16:13
是啊，集团角度不应该减值15吗，但个别报表确认了45，不应该转回30吗
CPA文文老师
2021 07/31 16:15
那么1.5和1.2的差额做不做了。
CPA文文老师
2021 07/31 16:15
不是什么简单个报减值多少，合并报表减值多少，差额转回的问题
CPA文文老师
2021 07/31 16:16
而是看个报存货和合并报表的存货是否一致，如果一致那就不用调整了
84784964
2021 07/31 16:17
有点懵了老师，可以讲的详细点吗，该题不能类比那个例题来做吗老师
CPA文文老师
2021 07/31 16:17
个报上账面价值是105对吧，
如果合并报表转回30
那么合并报表的存货价值不就是105+30=135了
84784964
2021 07/31 16:21
懵了，老师，该题和那个例题感觉很像，比着做怎么就错了呢
CPA文文老师
2021 07/31 16:24
照着做肯定错了啊
CPA文文老师
2021 07/31 16:25
因为这2个题目的差异很大
CPA文文老师
2021 07/31 16:25
例题是个报发生了减值，但是合并报表是没有发生减值的
CPA文文老师
2021 07/31 16:26
但是这个题目
是个报发生了减值，并且合并报表也发生了减值
CPA文文老师
2021 07/31 16:26
题目的成本是1400小于可变现净值1840
CPA文文老师
2021 07/31 16:26
合并报表没有减值，所以要调增
CPA文文老师
2021 07/31 16:27
但是题目是什么样的
合并报表成本120，可变现净值才105
84784964
2021 07/31 16:32
老师，您看这个例题也是合并报表也减值了，也是转回了呢
CPA文文老师
2021 07/31 16:34
你把第一个分录和第二个分录加起来看下
CPA文文老师
2021 07/31 16:34
你不能只看下面那个分录，上面那个分录就不看了
CPA文文老师
2021 07/31 16:34
2个分录一加，合并报表上还有存货吗，没有了吧
84784964
2021 07/31 16:39
但是老师，书中例题也是考虑了递延所得税的转回呢
CPA文文老师
2021 07/31 16:45
你是说刚刚那个600吗，
CPA文文老师
2021 07/31 16:45
如果是600的话，它一定写了2个递延所得税的分录
84784964
2021 07/31 18:35
老师，我还是不太理解，我好像不能理解您的那个深度，我抵销分录差不多会写，但是题目问合并报表里列示的就晕了，感觉只学了浅显的表面的东西，并没有真正理解含义，视频课里也没有讲呢，麻烦老师帮我解惑下吧
CPA文文老师
2021 07/31 18:45
哪里就把上面第一个分录和第二个分录的递延所得税的分录写出来试下
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