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问题已解决
老师，这两个题感觉很类似呢，为什么做法完全不同呢
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图1这里问的是合并报表处理，直接计算出合并报表权益和利润，然后×各种持股比例即可。
图2处理思路同上。
区别在于图1，权益法25%，逆流交易，抵消分录
借，长期投资投资
贷，存货
图2可以控制60%，抵消分录
借，营业收入
贷，营业成本
存货
2021 07/31 15:11
84784964 
2021 07/31 16:00
老师，可以讲的在再详细些吗，完全没懂呢
陈诗晗老师 
2021 07/31 16:04
就是说，你这两个题的区别在于你的一个题，它没有构成控制，是权益法。
另外一个题，它形成的控制。
陈诗晗老师
2021 07/31 16:04
那么形成控制和不形成控制上面的底下分录就是按照第一个回复给你的，你再结合着看一下。
84784964
2021 07/31 16:09
没有啊老师，两个题都是持股过半，控制的啊
84784964
2021 07/31 16:16
而且老师两个题都有逆流交易呢，会对利润完成不一样的影响吗
陈诗晗老师
2021 07/31 16:23
不好意思看错了
图1，2016年，合并利润3000+1000-300×40%×75%=3910，少数股东(1000-120×75%)20%=182，控股3910-182
陈诗晗老师
2021 07/31 16:24
17年，合并5500+120×75%=5590
少数股东(1500+90)×20%=318
控股股东5590-318
84784964
2021 07/31 16:25
老师，图一我看答案可以看懂，可是图二和图一看着很相似，为什么我用图一的方法做不对呢
陈诗晗老师
2021 07/31 16:26
图2，12000+4000-400/7.5-400×30%-500×20%
合并利润，计算一下，
少数股东(4000-400/7.5-120-100)×40%
合并利润-少数股东
陈诗晗老师
2021 07/31 16:26
处理思路都是一样的，就是一个考虑了所得税，一个没有考虑所得税。
84784964
2021 07/31 16:43
老师，题中公允和账面的差值是400吗，不是取得成本是8000.但折旧了2年半即2000吗，公账之差不应该是2400吗
陈诗晗老师
2021 07/31 16:43
不好意思啊，这里是我错了，要更正一下你这里的公园，它是用账面价值和那个八千四来比较。
84784964
2021 07/31 16:53
没事，老师，您再仔细算一下给我一个答案，第一个题的答案我可以看懂也会做了，可是这题我也这么做不对呢
陈诗晗老师
2021 07/31 17:02
这个题目和第一个题目的思路是一样的呀。
陈诗晗老师
2021 07/31 17:02
这里就多了一个那个公用部分无形资产摊销利润的挑战。
陈诗晗老师
2021 07/31 17:03
图2，12000+4000-(8400-(8000-8000/10×2.5))7.5-400×30%-500×20%
合并利润，计算一下，
少数股东(4000-400/7.5-120-100)×40%
合并利润-少数股东
陈诗晗老师
2021 07/31 17:03
图2，12000+4000-(8400-(8000-8000/10×2.5))7.5-400×30%-500×20%
合并利润，计算一下，
少数股东(4000-(8400-(8000-8000/10×2.5))7.5-120-100)×40%
合并利润-少数股东
84784964
2021 07/31 17:10
老师，归属于母公司不应该是这样写吗，类似于那个题的解法
陈诗晗老师
2021 07/31 17:15
你这个是什么？你看一下，我最后给你的一个回复，那个里面。按照这里面的计算，你看一下是哪个式子不明白，你再问。
84784964
2021 07/31 17:31
谢谢老师，我看明白了
84784964
2021 07/31 17:43
老师，这个题和这个类似，为什么最后一个内部交易损益不用×股权比例
84784964
2021 07/31 17:55
老师，上个题我看懂您写的啦，但是单算母公司的我怎么算的不对呢
陈诗晗老师
2021 07/31 18:45
在计算合并报表的内部交易的时候。不用单独考虑持股比例啊。你这里考虑的比例是没有对外实现的部分。先用你个别报表净利润抵消掉这个没有实现的部分，之后再乘以持股比例。
陈诗晗老师
2021 07/31 18:45
如果说你那个少数股东权益都算出来了，直接用你合并的利润表减去少数股东的就行了。
84784964
2021 07/31 18:46
老师，那为什么我单算母公司的就算不对呢
84784964
2021 07/31 18:50
老师，这道题不应该这么算吗，怎么不对呢
陈诗晗老师
2021 07/31 18:53
归属于母公司的，那么归属于母公司的你首先还是要算出合并报表里面的总的在减去少数股东的才是归属于母公司的。
陈诗晗老师
2021 07/31 18:54
归属于母公司咯，就是用母公司本身的利润，再加上子公司实现了利润，再减去相关的调整部分。然后再减掉少数股东的部分。你按照这个思路做一下，你那个题目里面没有考虑子公司的600啊。
84784964
2021 07/31 19:01
老师，我用总的利润减去少数股东的数也不对呢，单算母公司的和答案差在最后一个持股比例，用总的减少数股东的数额不对，老师，麻烦您给我看看哪里出错了，我的少数股东算对了在后面一个题中有答案，可是母公司的好难算对，麻烦老师帮我看下错在哪里了
陈诗晗老师
2021 07/31 19:25
少数股东(600-100/10-40×40%×75%)×20%
归属于母公司2000+600-100/10-40×40%×75%-100×20%×75%-少数股东
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