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出口型生产企业增值税税负率计算公式
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您好
生产型出口企业增值税税负率计算公式有三种
1、免抵退税出口企业增值税税负率=(当期免抵税额+当期应纳税额)÷(当期应税销售额+当期免抵退税销售额)×100%
2、免抵退税出口企业增值税税负率={[年度销项税额+年度免抵退销售额×征收率-(年度进项税额+年初留抵税额-年末留抵税额)]÷[年度应税货物及劳务销售额(不包括免税货物及劳务销售额)+免抵退销售额]}×100%
3、生产企业自营出口增值税税负率=(内销销项+免抵退销售额*征收率-进项税额)÷(免抵退销售额+内销销售额)×100%
2021 08/02 09:46
84784979 
2021 08/02 09:47
这三种计算的结果都是一样的吗?
bamboo老师 
2021 08/02 09:49
三种计算的结果有点区别
84784979
2021 08/02 09:51
是的，我按照这样方法测算了下，都是有出入的，那结果都是不一样的应该以哪个为准呢
bamboo老师
2021 08/02 09:54
我自己按照的第一种计算的
84784979
2021 08/02 09:57
比如当期免抵税额是8921.95，进项399153.64，销项301049.96，内销2315769，外销392705.99，那这个公式可否帮我列出来，谢谢老师
bamboo老师
2021 08/02 09:59
您进项大于销项 没有税负率啊
84784979
2021 08/02 09:59
但是我要进行出口退税的话，只能进项大于销项呢
bamboo老师
2021 08/02 10:00
不一定啊 可以偶然的一两个月要退税的时候进项大于销项 申请退税 不需要每个月都这样
84784979
2021 08/02 10:02
我就是要退税，才进项大于销项呢，进项小于销项，无法退税吧
bamboo老师
2021 08/02 10:08
您不需要每个月进项小于销项啊 某个月进项大于销项 就可以退税的
84784979
2021 08/02 10:11
老师你的意思是每个月都可以申报出口，但是不必每个月进项都大于销项，不必每个月都退税是么
bamboo老师
2021 08/02 10:24
每个月都可以申报出口 不必每个月进项都大于销项，不必每个月都退税 是的
84784979
2021 08/02 10:27
那老师，我有个问题，就是我当月申报出口销售额5091.48，那么免抵退税额=5091.48*0.13=661.8924，当期销项大于进项，那么无留抵税额，当期的免抵税额是否就是661.8924
bamboo老师
2021 08/02 10:29
你出口退税率是13%么
84784979
2021 08/02 10:29
是的，是13%来的
bamboo老师
2021 08/02 10:30
那免抵税额是就是661.8924
84784979
2021 08/02 10:32
当期免抵退税销售额是当月开具的外销发票吧？不是申报的出口销售额
bamboo老师
2021 08/02 10:41
当期免抵退税销售额是当月开具的外销发票
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