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递延所得税的确认不应该是按应有余额调整本期数吗，期初是100，分月应有余额是12.5，做分录的数字不应该是100-12.5吗
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你好,当年的所得税费为200万元.年末递延所得税资产余额为期初100+50*25%=112.5
年末递延所得税负债余额=递延所得税负债期初50+200*25%=100
分录:
借:递延所得税资产 12.5
所得税费用 200
贷:递延所得税负债 50
应交税费-应交所得税 162.5
2021 08/02 10:26
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