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保修义务的预计负债产生时借销售费用，贷预计负债，同时确认递延所得税资产，以上这些我理解了。但是当预计负债实际发生时，借记预计负债，贷银行存款，此时实际发生损失，可以抵扣所得税，那之前确认的递延所得税资产要销掉吧会计分录如何写
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您好，当时计提时借 所得税费用 贷 递延所得税资产，现在反向操作，借 递延所得税资产 贷 所得税费用。
2021 08/02 10:43
84784969 
2021 08/02 10:44
你是不是说反了，计提的时候不是借所得税资产吗
Chen老师 
2021 08/02 10:50
您好，不好意思，的确做反了，借 递延所得税资产 贷 所得税费用，待实际发生时反向操作。
84784969
2021 08/02 10:52
实际发生时，冲减操作就是借所得税费用，贷递延所得税资产，这里把递延所得税资产冲掉可以理解，但是借所得税费用不是增加了当期的所得税费用了嘛
Chen老师
2021 08/02 10:55
您好，不是的，所得税费用并非当期实际在申报表上的数字，如果当期有所得税，那么 借 所得税费用 贷 递延所得税 应交税费-应交所得税，其中的应交税费-应交所得税应小了。
84784969
2021 08/02 10:56
我的意思是为啥这一步增加了会计上的当期所得税费用，并不是说增加了当期实际缴纳的所得税
Chen老师
2021 08/02 10:57
您好，这里没有为什么，因为原来是这么提的，现在就要冲回来。
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