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但是老师在讲义里 这道例题是没有确认的

例11-28】甲公司经营连锁面包店。2019年，甲公司向客户销售了5 000张储值卡，每张卡的面值为200元，总额为1 000 000元。客户可在甲公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，甲公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额5%（即50 000元）的部分不会被消费。截至2019年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为400 000元。甲公司为增值税一般纳税人，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务（计算结果保留整数）。 本例中，甲公司预期将有权获得与客户未行使的合同权利相关的金额为50 000元，该金额应当按照客户行使合同权利的模式按比例确认为收入

因此，甲公司在2019年销售的储值卡应当确认的收入金额为372 613元［（400 000+50 000×400 000÷950 000）÷（1+13%）］。 甲公司的账务处理为： （1）销售储值卡： 借：库存现金　　　　　　　　 1 000 000     贷：合同负债　　　　　　　　　　　 884 956         应交税费——待转销项税额　　　 115 044 （2）根据储值卡的消费金额确认收入，同时将对应的待转销项税额确认为销项税额： 借：合同负债　　　　　　　　            372 613     应交税费——待转销项税额　       　　46 018       

（2）根据储值卡的消费金额确认收入，同时将对应的待转销项税额确认为销项税额： 借：合同负债　　　　　　　　            372 613     应交税费——待转销项税额　       　　46 018                                  [400 000÷（1+13%）×13%]     贷：主营业务收入　　　　　　　　           372 613         应交税费——应交增值税（销项税额）　    46 018

您好，不会被消费，也得按价外收入申报增值税

但是老师 讲义里的这道题虽然分摊了不会被消费的5万 但他是按消费的40万来确认增值税的

您好，最后加上46018，是否就是合计金额计算增值税

不是的老师 372613＊0.13是48439.69

您好，题目是两个销项税，是372 613+46018

372613不是收入么 已经分摊了5万的

您好，根据您的题目，46 018＝ [400 000÷（1+13%）×13%]，您用合计收款*0.13/1.13

所以题目中确认的增值税是不是不对

您好，是的，您的理解非常正确

增值税应该是372613＊0.13

您好，是的，您的理解非常正确