老师请问一下这个第五题答案是怎么出来的_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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老师请问一下这个第五题答案是怎么出来的

84784969| 提问时间：2021 08/02 15:32

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张壹老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,税务师

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你好,你这个题问错了,应该是2019年的所得税费用为247.5.2020年的所得税费用为150

2021 08/02 16:14

张壹老师

2021 08/02 16:16

2019年会计计提折旧75万,税法提折旧100万,产生税会差25万. 25万在2020年1月税率变成15%,要按15%算期末递延所得税负债余额实际交税金额为(1000-25)*25%=243.75 递延所得税负债=25*15%=3.75 借:所得税费用 247.5 贷:应交税费-应交所得税 243.75 递延所得税负债 3.75