免费问答

您好，同学，这题的难点在于它的税率变了，上期15%，本期25%，第一部分：那么我们先把上期留下的递延所得税资产反推回税基再*新的税率得到：上期末的计算基础应在本期末这个时点是多少，减去上期的540，得到本期的发生额，也就是计提数；第二部分：针对本期计提与转回的减值部分，我们需要用本期的税率算一个（提一个）递延所得税资产，也就是后半部分的发生额。