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本月领用外购原材料用于扩建单位幼儿园，上月该进项税已经抵扣，为什么进项税额不用转出
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你好 这个是不用进项税转出的； 领用公司经营用的 比如在建单位固定资产 不用转出的
2021 08/03 16:47
84785004 
2021 08/03 16:53
电子企业的幼儿园不是属于职工福利么，职工福利不属于应税项目不应当转出么？
meizi老师 
2021 08/03 16:57
你好 这个 是你们本身就是幼儿园。 这个也不算 福利的。
84785004
2021 08/03 17:03
如果该企业有兼营幼儿园对外经营，领用原材料扩建那就属于用于应税项目不需要进项税转出我能理解。但是该题第一问中，领用自产产品5台，计算销项税时，是视同销售交增值税的，这不是说明该幼儿园不是单位的经营项目是属于职工福利么？这不是自相矛盾吗？
meizi老师
2021 08/03 17:11
你好 领用自产产品 你们 拿来的用途是什么。修建 幼儿园发生的这个不影响视同销售的
84785004
2021 08/03 17:15
领用自产产品用于应税项目的在建工程，是不用视同销售的，如果幼儿园是应税项目，那么后面领用原材料去扩建它，自然不用进项税转出
84785004
2021 08/03 17:17
如果幼儿园不是应税项目，领用自产产品扩建，自然需要视同销售，那么后面领用原材料去扩建也应当进项税转出啊。
84785004
2021 08/03 17:18
所以我觉得，无论这幼儿园是不是应税项目，这题中都前后矛盾
84785004
2021 08/03 17:21
这题没有明确表示幼儿园是否应税项目，如果是，我觉得就应当视同销售，同时进项税转出；如果不是应税项目，则不需视同销售也无需进项税转出。
84785004
2021 08/03 17:23
上面说反了，不是应税项目就应当视同销售，同时进项税转出；如果是应税项目，则无需视同销售，也无需进项税转出
meizi老师
2021 08/03 17:32
你好 按照最新准则，领用自产产品用于建造设备，直接将其成本转入在建工程即可
领用原材料计入在建工程的~在建工程领用自产产品不视同销售，直接按成本价进行领用分录比如：
借：在建工程
贷：库存商品（成本价）
原材料（成本价）
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