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请问，第一年有未实现内部交易损益，第二年的时候再假设上期的未实现内部交易损益已经全部实现，为啥借方是在分配利润-年初（代表营业收入么？）贷方营业成本代表什么？第二年在假设内部交易损益都实现了销售，为啥贷方不是利润分配-年初。
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你好，同学。正常的抵消分录 是
借，年初未分配利润
贷，存货，
如果这个存货销售了，那么在个别报表 存货已经转到了相关的成本，所以这里的科目用营业成本
2021 08/04 09:07
84785031 
2021 08/04 11:38
木木老师，第二年未实现的假设都卖了，为啥分录不是借：未分配利润-年初贷：未分配利润-年初
陈诗晗老师 
2021 08/04 12:00
他是这个样子的呀，因为你是在第二年销售的，这个销售是在你第二年的报表里面有存货转为那个营业成本，所以说这个不是影响你上年的利润，就不用年初未分配利润。
84785031
2021 08/04 12:10
老师借方未分配利润的-年初代表上一年的营业成本么？
84785031
2021 08/04 12:10
借贷岂不是都是营业成本。
陈诗晗老师
2021 08/04 12:11
可以这个样子理解，这个年初未分配利润是上年的营业成本。贷方本身是带存货，但你在今年的时候把那个存货转成营业成本，所以说就直接营业成本来处理。
84785031
2021 08/04 12:15
嗯嗯，靳老师就是这么说的，但是我理解起来还是觉得，别扭，所以才提问的，木木老师那就说未实现的部分在第二年假设都卖了，而不是假设在上一年都卖了对吧。
陈诗晗老师
2021 08/04 13:06
对的，对的，就是这个意思。
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