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老师您好，子公司加价销售给母公司梨，母公司作业务招待费处理，这种情况需做合并抵销分录吗？如果需要增值税该如何处理？
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学员您好。
1.需要合并抵消。
借：营业收入
贷：营业成本
销售费用
2.合并抵消不涉及增值税，增值税分别按照母子公司个别报表来计算缴纳。
2021 08/05 08:26
84785001 
2021 08/05 09:57
老师我发错图了
84785001
2021 08/05 09:57
麻烦老师帮忙做个完整的分录并标上数，非常感谢！
。。。 
2021 08/05 10:13
学员您好。
借：营业收入 3229.36
贷：营业成本 2912
销售费用 317.36
84785001
2021 08/05 10:43
老师真的很有水平，还有个问题，老师，我们这个月刚上合并，我不知道在培训时有没有听错，说是合并时做一笔调整分录，将子公司所有的主营业务收入调整成母公司的其他业务收入，然后我们财务总说刚才我咨询的这笔分录不用做，您觉得这样对吗？
。。。
2021 08/05 11:37
合并报表就是个别报表加上合并抵消分录，抵消分录只体现在合并底稿上，同一类的合并抵消分录可以合并为一笔哦。
84785001
2021 08/05 11:53
您的意思是:将子公司所有的主营业务收入调整成母公司的其他业务收入，然后刚才我咨询的这笔分录不用做了？
。。。
2021 08/05 13:07
学员，您好。
我的意思是子公司销售给母公司产品，整年的内部交易可以合并成一笔哦。
抵消分录一般不会涉及到子公司主营业务收入调整成母公司其他业务收入哈。
84785001
2021 08/06 05:51
老师，您的意思是我问的这笔抵销分录必须要做，可以年底做一笔抵销分录，平时可以不做？然后子公司主营业务收入调整成母公司其他业务收入不属于合并抵销分录是吧？
。。。
2021 08/06 07:53
学员，您理解得很对哦。
合并抵消分录都是在期末编制合并报表过程中做的。
一般内部交易抵消不会涉及子公司主营业务收入调整成母公司其他业务收入的。
84785001
2021 08/06 07:58
老师，我们每月都要报送合并报表，是不是这个月可以不做抵销分录？
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