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甲公司2018年1月1日开业，2019、2020年免征企业所得税，从2019年起，适用的所得税，税率为25%， 后面就是图片里的内容，解答一下本题，递延所得税里面的。
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同学，你好
递延所得税的金额应该按转回期间的所得税税率来计算。2018年和2019年为免税期，不需要缴纳所得税，但是仍然要确认递延所得税。2018年递延所得税资产的期末余额=(1 200-900)×25%=75(万元);2019年递延所得税资产的期末余额=(900-540)×25%=90(万元);2019年应确认的递延所得税资产=90-75=15(万元)，故递延所得税收益为15万元。
2021 08/05 23:36
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