老师资料二的保修费用300为什么不调增_中级职称_财税问答-正保会计网校(原中华会计网校)

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老师资料二的保修费用300为什么不调增

84785019| 提问时间：2021 08/05 20:42

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陈靖老师

金牌答疑老师

职称：注册会计师

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2021 08/05 20:44

陈靖老师

2021 08/06 10:15

税法规定预计负债的保修费用在实际发生时可以抵扣，本题目中实际发生了300，应该是从应纳税所得额中减去300，但题目告诉你这实际发生的300冲减了200的预计负债，具体发生时的分录为借：预计负债200 销售费用100 贷：银行存款300，本来我们要调减300的，但本期已经计入费用100了，现在只需要调减200，答案里面也是减去200的，没啥问题。