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老师，你给我说一下这道题这道题我不明白的是他为什么这个预计负债确认的是递延所得税资产的借方发生啊，而且还是40乘以25%减30乘以25%等于三，我看不明白这一步麻烦你给我说一下还有它这个计税基础为什么是零。
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同学，你好，老师看一下
2021 08/05 23:06
然勤老师 
2021 08/05 23:13
递延所得税资产，是预计负债的账面价值大于计税基础时确认的，本题的账面是42，计税基础0（本期账面价值42-未来可抵扣42（意味着本期是不能抵扣了。）），也就是意味着本期这个42不能抵扣，留到下一年度抵扣，所以形成了可抵扣差异，借：递延所得税资产 贷：所得税费用。
“40乘以25%减30乘以25%等于三”，期初预计负债是30，所以期初确认了递延资产30*0.25，所以本期期末月是42*0.25，那么需要新增的递延资产=（42-30）*0.25
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