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其他债权投资因公允价值上升产生递延所得税负债，在其处置时，是不是借：递延所得税负债 50，贷：其他综合收益50？
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你好！
是的，你的理解很对
借递延所得税负债50
贷其他综合收益 50
递延所得税资产 5
2021 08/07 04:15
84785009 
2021 08/07 09:18
怎么有个递延所得税资产5，分路不平了
蒋飞老师 
2021 08/07 09:30
你好！
是的，你的理解很对
借递延所得税负债50
贷其他综合收益 50
…以这一回答为准
84785009
2021 08/07 10:14
怎么理解支付的购货合同违约金、计提的国债利息这两个的计税基础等于账面价值。分别从负债和资产的角度理解吗
蒋飞老师
2021 08/07 10:17
你好！购货合同违约金，是可以正常税前扣除的（不存在差异）
计提的国债利息，免税，是永久性差异（不是暂时性差异）
蒋飞老师
2021 08/07 10:19
只有存在差异，而且是暂时性差异，才进一步考虑计税基础、账面价值，然后再确认递延所得税资产和递延所得税负债。
84785009
2021 08/07 10:27
国债利息是永久性差异，图片解释又是账面价值等于计税基础
蒋飞老师
2021 08/07 10:55
是的，判断为永久的差异，就不用再多考虑的。
蒋飞老师
2021 08/07 10:55
按照我给你的思路处理即可。
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