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老师您好，第一问始终觉得答案有问题，因为形成的无形资产应该是按照（100+300）*175%去计算计税基础吧？
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学员，您好。
您说得很对，无形资产加计扣除应该是175%。
但是应该是按照300的175%哦，研究阶段100+开发阶段不符合资本化100应该计入费用哈。
2021 08/07 15:44
84784954 
2021 08/07 15:47
形成了无形资产是按照成本的*175%去算，但是费用化也是75%加计扣除呀，为啥没有反应费用化的那部分形成的差异呢？
。。。 
2021 08/07 15:52
费用化的直接计入当期就行，不影响以后期间，所以不是暂时性差异哦。
84784954
2021 08/07 15:56
那教材上的没有形成无形资产按照75%加计扣除的和形成了无形资产按175%来计算计税基础，是形成了暂时性差异的，不缺认递延所得税资产啊，是我没学明白吗？
。。。
2021 08/07 16:07
您好。
研发费用是当期加计扣除就可以，不影响以后期间所得税计算，所以不是暂时性差异哈。
形成无形资产的，会产生暂时性差异，但不确认递延所得税资产。
暂时性和永久性差异的区别，你就看它影不影响以后期间所得税计算。
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