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期初有递延所得税资产余额50，本年转回50，因计提坏账产生递延所得税资产45。（4）所得税费用怎么不是2500-（50-50+45）=2455。2500是该年的应交所得税
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你这里应该有的，那个递延所得税的余额是45。期初50，本期发生额只有5万呐。所以说直接用二千五。加上5
2021 08/07 16:29
陈诗晗老师 
2021 08/07 16:29
本期的递延所得税适用期末应该有的余额减去期初余额来计算的。
84785009 
2021 08/07 16:35
没理解你说的意思。图一说了年初是因预计负债而有递延所得税资产50，资料二冲减了预计负债，那是不是这50作反向冲减。此时递延所得税资产为0。这个理解对吗？
陈诗晗老师
2021 08/07 16:37
这里理解对的，没问题
84785009
2021 08/07 16:38
接着资料三因计提坏账产生递延所得税资产180x25%=45。最终递延所得税资产余额45
陈诗晗老师
2021 08/07 16:38
对的，你这里期末应该有递延所得税资产45
期初递延所得税资产50
本期发生额45-50
84785009
2021 08/07 16:39
分录是不是借：所得税费用2500-45
递延所得税资产45
贷：应交税费-应交企业所得税2500
陈诗晗老师
2021 08/07 16:40
借：所得税费用2500
贷，递延所得税资产5
贷：应交税费-应交企业所得税2505
84785009
2021 08/07 16:40
但是期初的50不是冲减了吗
84785009
2021 08/07 16:41
你的分路不平，是不是打错了
陈诗晗老师
2021 08/07 16:42
期初50是上一期做账的，你为什么要去这一期减呢
你本身做的分录就是-50+45
84785009
2021 08/07 16:43
哦哦，是不是在计算是看的是发生额，与期初期末余额无关
陈诗晗老师
2021 08/07 16:50
对的，你期初的不影响你本期的数据
陈诗晗老师
2021 08/07 16:50
借：所得税费用2505
贷，递延所得税资产5
贷：应交税费-应交企业所得税2500
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