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第一个10是国债利息收入 税法角度要剔除 第二个20是罚款支出税法角度要加上 递延所得税负债增加说明产生了应纳税暂时性差异所以要加上5÷25%=20

老师我还是有点懵，按照所得税费用公式应该是60呀！

您这个所得税费用的公式是针对于你的初级里面考的

而我而我们中级里面是先算我们的一个应交所得税，再减去所得税负债 增加部分倒挤出所得税费用

本期增加应纳税暂时性差异不是要调减吗？未来调增

（1）所得税费用=当期所得税费用+递延所得税费用=当期所得税费用+ （期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）； （2）递延所得税负债产生于应纳税暂时性差异，递延所得税负债增加，意味着应纳税暂时性差异的增加，在计算当期应交所得税时需要纳税调减处理。 另外，如果不存在所得税税率变动，所得税费用=（税前会计利润+/-永久性差异）×所得税税率，即甲公司20 ×3年的所得税费用=(210 -10 +20) ×25%=55（万元）。

谢谢老师的耐心解答

老师我是这样理解的

嗯嗯 你的理解完全是对的