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老师，账面价值大于计税基础，资产和负债各形成的暂时性差异写一下分录，谢谢。
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资产：账面100万 计税基础80万 形成应纳税暂时性差异
借：所得税费用 5
贷：递延所得税负债 5
负债：账面价值 100 计税基础80 形成可抵扣暂时性差异
借：递延所得税资产5
贷：所得税费用 5
2021 08/08 12:57
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资产类，会计角度的资产账面价值大于计税基础的，会计角度的账面价值就要调减，属于应纳税暂时性差异。负债类，会计角度的账面价值大于计税基础，从计税基础角度考虑，调增。属于可抵扣暂时性差异
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以下属于应税暂时性差异的情形是( )。（2 分）
A．资产账面价值大于其计税基础
B．资产账面价值小于其计税基础
C．负债账面价值大于其计税基础
D．负债账面价值小于其计税基础
多选，选哪个啊
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老师第七题账面价值为800万元，计税基础为零，账面价值大于计税基础，不是形成应纳税暂时性差异吗，递延所得税负债吗？
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老师你好，负债账面价值小于计税基础形成的是应纳税暂时性差异呢？
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截图中资料二中。支付预计负债400万元时，账面价值是0，计税基础=账面价值-未来可抵扣=0-400=—400，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？
计提预计负债500万元时，账面价值=500万元，计税基础=账面价值减去未来可抵扣金额=500-500=0，账面价值大于计税基础，形成可抵扣暂时性差异，确认为递延所得税资产，是这样理解吗？
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