免费问答

同学您好，您之所以算得75，是因为您不太理解递延所得税负债是一个余额的概念，2012年年末，交易性金融资产的账面价值=2300万元，计税基础2000万元，但这账面价值2300万元是“交易性金融资产”在2012年年末的科目余额，因此用“（2300-2000）*25%=75万元”所计算出来的递延所得税负债，也是2012年“递延所得税负债”的科目余额，而本题问的是2012年甲公司递延所得税收益，也就是问的是递延所得税负债的发生额，因此2012年“递延所得税负债”的发生额=2012年递延所得税负债的余额-2011年递延所得税负债的余额=75-50=25万元，对应确认“所得税费用”25万元，相对于题目问的递延所得税“收益”，所以“收益”就是-25万元