老师，2019年当期可抵扣的是80万，还剩20万，期初递延所得税资产的余额就是10万，做了扣减以后还剩10万！这个题为什么不是转回10万呢？_中级职称

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老师，2019年当期可抵扣的是80万，还剩20万，期初递延所得税资产的余额就是10万，做了扣减以后还剩10万！这个题为什么不是转回10万呢？

84784988| 提问时间：2021 08/08 22:36

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王瑞老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师,注册会计师

你好，18年超过税前扣除限额为 10/0.25=40 弥补19年20 则剩20*25*=5,即转回递延所得税资产5。

2021 08/08 23:04

84784988

2021 08/08 23:53

相当于没有抵扣的20万是不能抵扣了，所以要转回是吧？

王瑞老师

2021 08/08 23:56

相当于没有抵扣的20万结转2019年抵扣了，所以要转回。

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