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老师，这题为什么不考虑递延所得税负债的发生额？怎么分析
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您好 本体计算过程如下 考虑了递延所得税负债的发生额所对应的所得税费用5万元
本期因固定资产账面价值和计税基础不一致确认递延所得税负债5万元 (25-20)，产生应纳税暂时性差异=5/ 25%=20(万元)，所以本期计算应交所得税时纳税调减20万元，
甲公司2018 年应交所得税=(210-10+20)×25% -(25-20)=50(万元)，确认递延所得税费用=25-20=5(万元)，
甲公司 2018年确认的所得税费用=50+5=55 (万元)。
2021 08/09 15:07
84784980 
2021 08/09 15:19
都递延所得税负债了就可以确认所得税费用了，为什么又返回去计算应纳税暂时性差异呢？
朱小慧老师 
2021 08/09 15:22
应纳税暂时性差异要在计算本期应交所得税的时候减去
84784980
2021 08/09 15:23
为什么要减去？不明白？跟它有啥关系？
朱小慧老师
2021 08/09 15:25
税法允许本期计提的折旧少 会计上计提的多 所以在计算应纳税所得额的时候 要在会计利润的基础上减去（会计上多提的那一部分折旧）
84784980
2021 08/09 15:27
对于折旧部分，不是利润总额基础上纳税调增就可以了吗？跟这个差异有啥关系
朱小慧老师
2021 08/09 15:34
对，就是在利润的基础行调增
还原暂时性差异 就是要在利润的基础上调增这一部分暂时性差异
84784980
2021 08/09 15:41
那纳税调增调减额，应纳税暂时性差异，可抵扣暂时性差异会同时出现吗？
朱小慧老师
2021 08/09 15:43
会 折旧这种情况就是同时出现的
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