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老师，能解释一下这一题为什么在递延所得税资产是34，为什么要用100-66？
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同学你好：
首先期末的可抵扣暂时性差异是100，递延所得税资产的余额是400*25%=100
期初有66的递延所得数资产，所以需要在确认100-34 的递延所得税资产
借：递延所得税资产 34
贷：所得税费用 34
2021 08/09 22:23
84784964 
2021 08/10 09:21
请问一下老师，什么时候用66除以33%得到那个200，用什么时候减，这个总是弄不清楚？
CPA文文老师 
2021 08/10 10:19
这种情况有2种
第一种是本期没有发生其他的任何影响递延所得税资产的（会计和税法的差异），仅仅是税率变化了
第二种是发生了其他导致会计和税法的差异（但是这个差异不是存货导致的
84784964
2021 08/10 10:23
老师，第一种情况没有发生，其他任何影响递延所得税资产仅仅是税率变化，那么在计算当期所得税的时候，需要怎么调整呢？第二种发生了导致所得税的差异，但不是存货导致，那么是不是期初的资产不用管？
CPA文文老师
2021 08/10 13:47
同学你觉得应该如何变化了。
税率变小了，那么就是递延所得税资产变小了66除以33%乘以25%-66.
第二种如果税率没有变化， 就不用管，税率变了还是要考虑的
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*税率
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