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老师，这个资料二，对递延和当期的影响麻烦解释下。写下分录 递延所得税费用那，我不懂为什么算上100*15% 这个是借递延所得税资产 贷其他综合收益 不是不影响所得税吗？怎么还要算它了
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您好，因为前面先算的是递延所得税资产总额，所以需要再把不是借所得税费用的金额挖出来。
2021 08/11 09:44
84785009 
2021 08/11 09:45
老师，请解释下资料二
84785009
2021 08/11 09:49
因为是债权投资，账面价值是看摊余成本 计税基础是看账面余额
它的实际利率和票面利率一样，面值和买价一样。所以都是一样的。
所以计税基础和账面价值一样，所以递延无差异。是这样理解不？
Chen老师 
2021 08/11 09:50
您好，您的理解是正确的。
84785009
2021 08/11 09:50
资料二的当期我也还是不理解
84785009
2021 08/11 09:53
税法规定，利息收入是要交所得税税的
84785009
2021 08/11 09:53
老师100*15%，那个还没解释
84785009
2021 08/11 09:54
递延所得税费用是负债减去资产，
-13.2-102.6，不知道为什么要算上100*15%
Chen老师
2021 08/11 09:59
没听懂，100*15%不是从所得税费用中减去了吗？所得税费用是个时期数，材料的答案里先算了期初期末的时点数，再减去100*15%这个发生数，不就是所得税费用这个发生数了。
84785009
2021 08/11 10:11
意思这这个100，它给算上了，最后再给减去了？是吧？
Chen老师
2021 08/11 10:11
您好，您的理解是正确的。
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