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老师 第三问计算所得税我不理解 200*12.5%求解释 谢谢
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您好，材料中已说明，12.5%适用优惠税率，所以是25%/2=12.5%，在20年末之前的折旧用这个计算递延。
2021 08/12 10:14
84784971 
2021 08/12 10:25
比如17年吧 为什么不是400*12.5%
Chen老师 
2021 08/12 10:32
三免按照税率0%计算，三减半按照12.5%看这个暂时性差异它到底是在什么时候转回，如果是在完全免税期间转回，那么这个暂时性差异对应的税率就相当于是0%，就不需要确认递延所得税资产/负债，如果是在税率减半期间转回，那就用暂时性差异乘以减半期间的税率计算递延所得税。如果是在正常税率期间转回，那就用暂时性差异乘以正常税率计算递延所得税。400*0.25是因为5年期到了，三免三减半一共是6年，17年对应着22年，22年的税率是25%。
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