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为啥第三小问那算递延所得税
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同学你好
递延所得税资产=可抵扣暂时性差异*税率
（重点是税率该如何确认，税率用可抵扣暂时性差异转回期间的税率）
有2000万的差异在在2020年转回，剩下的在2021年转回
所以17年的递延所得税资产=200*12.5%+200*25%=75
2021 08/12 12:12
CPA文文老师 
2021 08/12 12:13
18年的递延所得税资产=200*12.5%+400*25%=125
200在2020年转回，2020年的税率是12.5%，400在2021年转回，2021年的税率是25%
84784980 
2021 08/12 13:34
啥叫有2000万的差异在2020年转回，剩下的在2021年转回
CPA文文老师
2021 08/12 13:40
同学你好：差异转回这个知识点同学能够理解不；
一开始为什么会有递延所得税资产，一开始会计上的折旧大于税法对吧（才会有递延所得税资产）
转回就是税法的折旧大于会计折旧的那个期间（你看下什么时候税法折旧大于会计）
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