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同一控制下控股合并和非同一控制下控股合并编制抵销分录的意义是什么，不太理解为什么要去编制这个抵消分录
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你好，同学
你需要编制合并报表，合并报表就是需要将个别报表重复部分进行抵消处理
2021 08/12 22:45
84785041 
2021 08/12 22:47
如何去理解这个重复部分是什么
84785041
2021 08/12 22:51
合并报表不应该包含了母公司和子公司的共同的数据么，这里为什么在算了合计数后又减掉
84785041
2021 08/12 22:53
貌似没法发图片老师
84785041
2021 08/12 22:55
资本公积这里，子公司2562000合计数算完之后为什么又减掉
84785041
2021 08/12 22:56
合并报表不是算的母公司和子公司的合计数么
陈诗晗老师 
2021 08/12 22:57
你这里子公司的所有者权益就是母公司长期股权投资部分
你这里合并直接相加这两部分重复了
所以就存在抵消分录
84785041
2021 08/12 23:00
老师我还是没看懂哪里重复，可以具体讲解举例一下么
陈诗晗老师
2021 08/12 23:04
比如你投资一个公司100万
你是不是计入了长期股权投资100万，被投资方计入了实收资本100万
这里一笔资金，资产计入长投资产计入实收资本，重复了，抵消
84785041
2021 08/12 23:06
是不是这两个在编制合并报表的时候重复了，这个投资方和被投资方
84785041
2021 08/12 23:06
这个投资方和被投资方都要在合并报表体现时就重复了
84785041
2021 08/12 23:09
我也不清楚我理解是否正确
陈诗晗老师
2021 08/12 23:11
对的，就是这个思路的
84785041
2021 08/12 23:15
这里母公司长期股权投资增加了6396600是不是代表了合并报表多记了，子公司所有者权益那里需要给他减去
陈诗晗老师
2021 08/12 23:45
对的，对的，这里理解正确的。
84785041
2021 08/12 23:47
那这个地方为什么要做一个恢复子公司合并前留存收益的处理啊
84785041
2021 08/12 23:47
这里有点看不懂
陈诗晗老师
2021 08/13 09:22
同控下，之前的利润是认可的，进行恢复，这个分录是
84785041
2021 08/13 09:43
之前的利润？怎么去理解这里
陈诗晗老师
2021 08/13 09:43
就你那个同一控制下，你在这一次行程合并之前，他们本身就有一个共同的主体啊，这个之前形成的利润他是认可的，不能抵消，所以说要进行恢复。
84785041
2021 08/13 09:49
这个分录在合并报表编制之前做过这个分录，进行恢复指的是啥意思
84785041
2021 08/13 09:49
就是把这个分录在做一遍么。为什么呢
84785041
2021 08/13 09:52
共同的主体指什么
陈诗晗老师
2021 08/13 10:14
什么叫同控，就是之前就形成了控制。
之前控制下的利润 是认可的，你前面全部抵消 了，所以要恢复。
合并 这一章必须要听课，不听课是完全 不行的。有些逻辑是 理解不透的
84785041
2021 08/13 10:17
同控是指受同一个集团控制，不是之前就形成了控制吧
84785041
2021 08/13 10:18
非同控是不受集团控制，是两个独立的个体，
84785041
2021 08/13 10:18
应该是这么去理解吧
84785041
2021 08/13 10:18
老师，你说的同控概念不对吧
陈诗晗老师
2021 08/13 10:26
是的。同控就是之前就存在控制，你在此次合并 前，有一个共同控制方已经 存在
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