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6月计提职工工资张三7月的工资5000，7月实发4800，我要怎么调整
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同学你好，你这个时候有应付职工薪酬的贷方，余额200。
2021 08/12 22:49
星河老师 
2021 08/12 22:49
这个一般情况下，是不需要做特殊调整，你在计提这个月工资的时候少计提200即可。
星河老师
2021 08/12 22:49
因为工资薪酬是滚动的。
84784979 
2021 08/12 22:53
计提7月工资：借：管理费用-员工工资5000 贷：应付职工薪酬5000
发放7月:借应付职工薪酬4800 贷：银行存款4800
老师帮忙弄一下，会计新人不太明白老师说的，希望老师帮忙写个完整会计分录
星河老师
2021 08/12 22:54
同学你好，这里有两种方法，假设你八月份的工资是4000，那么你应当具体的分录是借管理费用，员工工资4000 贷应付职工薪酬4000。
星河老师
2021 08/12 22:55
但是由于你上个月计提了5000，只发放了四千八，所以在这里我们不需要计提4000那么多。
星河老师
2021 08/12 22:56
我们在八月份具体的工资分录，应当为
借管理费用，员工工资3800
贷应付职工薪酬3800
84784979
2021 08/12 22:57
我意思是前两个月计提和发放的要不要做处理，接下来的我就会实际发放的去计提
84784979
2021 08/12 22:58
还有就是有些员工每个月的工资都不一样，我要怎么去计提
星河老师
2021 08/12 23:11
同学，
这个如果前两个月对不上，做冲减的分录就可以了。
星河老师
2021 08/12 23:12
借 应付职工薪酬 200
贷 管理费用 员工工资 200
星河老师
2021 08/12 23:12
你懂我意思吧，同学？
84784979
2021 08/12 23:20
懂了，哈哈哈哈，就想问这个，谢谢老师
星河老师
2021 08/12 23:21
好呢，你的理解能力很棒，加油！
早点休息哈，请评分五分，持续关注学习。
84784979
2021 08/12 23:22
那要是每个月工资都浮动的话，计提是不是没意义，每个月都有多做一笔分录
星河老师
2021 08/12 23:34
同学，
为什么会没有意义呢？
打个比方，某个企业是2021年07月成立的，那么根据权责发生制的，他在七月份是要计提的，八月份发放，不会因为7月份不发工资就不计提的。
星河老师
2021 08/12 23:37
如果在202107月不计提，那么七月份就少了这笔费用。
而且会计准则没有要求一定要按实际发放的来计提，再打个比方，如果企业给员工七月份的奖金，实际情况就是九月份再发放，那么八月份也是不用冲减的。
星河老师
2021 08/12 23:38
因为这个奖金实际就是七月份产生的，不需要冲减。
你现在冲减是因为你计提多了，实际没有发生那么多。
星河老师
2021 08/12 23:45
作为专业的会计在做账的时候要多结合实际情况，不要让别人以为会计只是把账做平就完事了。
希望同学能明白老师给你说的这段话，多去思考实际业务，而不是想着如何把账做平就可以了。
这样对你的财务管理思维也是有提升的。
84784979
2021 08/13 09:34
好的好的，谢谢老师，才接触会计行业一个来月，还是个问题少女
星河老师
2021 08/13 09:51
好，请持续关注学习，请五星评分结束此次问答。
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