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18年递延所得税负债余额为什么100*25%而150*15%？
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你这里期初是15%期末是25%。所以说期末的时候，你再算余额的时候，应该是用力期末应该有的差异乘以25%。
2021 08/13 11:55
84784980 
2021 08/13 12:02
不是，18年期末时有的是15%有的是25%，你看18年递延所得税负债余额计算公式，150*25%，100*25%
陈诗晗老师 
2021 08/13 12:05
你这里
18年初的递延所得税/15%×25%这个就是期末的数据
首先换算为差异，在确定余额，您看一下
84784980
2021 08/13 12:32
您仔细看下题目，这里不用换算已经给了期初了，现在是不明白第一张图片里第二个问号的地方
陈诗晗老师
2021 08/13 12:46
2018年末应纳税差异金额
2500+100+150+(480-480/5×6/12)
递延所得税负债余额
直接是应纳税差异×25%
本期发发生额，差异余额×25%-2500×15%
你看一下
陈诗晗老师
2021 08/13 12:46
你用这个思路解一下结果
84784980
2021 08/13 14:08
不对，和解析答案不一样，解析有的是成15%，有的乘以25%，折旧这里我明白，19年折旧差异按15%，因为是从2020年开始税率为25%，但不明白为什么150用15%，100用25%
陈诗晗老师
2021 08/13 14:13
我看不明白你那个解析为什么是这个样子，所以说我给了正确的思路，你看一下正确的思路，计算出来和你那个题目的结果是不是一样。
84784980
2021 08/13 14:33
结果不一样，解析应该是预计转回时间是2020年以前的用15%，20年以后的用25%。但是150和100的差异为什么一个用15一个用25
陈诗晗老师
2021 08/13 14:37
869最后一句，2500于20年后转回，期初都后面转回
不存在你说的这种情况
只是可抵扣差异存在分别处理的情形
84784980
2021 08/13 15:03
对啊，解析是期初2500是用25%，但当期发生有的15有的25
陈诗晗老师
2021 08/13 15:12
你后面是否还有题材没发全，专门说明了这些是什么时候抵扣。
如果没有，你这解析我理解是错误 了
84784980
2021 08/13 15:23
这是后面的
84784980
2021 08/13 15:24
看到了，后面提了一句股权投资20年转回
陈诗晗老师
2021 08/13 15:27
题目明确说了，分开处理就可以了的
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