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老师请问，对房屋建筑物以外不使用的固定资产，会计上要提折旧，税法上不能提折旧，这个税块差异汇算清缴的时候要怎么调整？会计上计入管理费用等科目的费用不能扣除了吗？那会计上还提折旧什么用处
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你好 先说调整 要是税法上不认可的折旧 是A105080资产折旧、摊销及纳税调整明细表会计金额正常写，税收金额0
这也就会调增出来
2021 08/13 19:03
来来老师 
2021 08/13 19:05
会计上计入管理费用等科目的费用不能扣除了吗？那会计上还提折旧什么用处
---这就是税会差异了
会计在乎是这个资产的新旧程度，剩余价值情况
税法在乎是否和收入相关，是否会被少交税
来来老师
2021 08/13 19:06
另外
去年时候 疫情停业
很多老师的观点
临时性停产期间计提的固定资产折旧可以在企业所得税税前扣除。
在税法上“房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产”不允许计提折旧，所以如果您单位只是临时性停产，固定资产按规定年限和折旧方法计提的折旧，是可以税前扣除的。
《企业所得税法》第十一条。
基本税局也是认可这个的，当然税局口径可能不同，要是有疫情停产折旧 可以问下您们税局有没有不认可的情况
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