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想问下，为啥前三年转回400.数据看那个数据呢？第二年400怎么来的？第三年呢？ 1、X3年差异余额800，将在X6年转回400（税率12.5%），X7转回400（税率25%） 所以X3年末递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%=150 2、X4年差异余额1200，将在X6转回400（税率12.5%），X7转回800（税率25%） 所以X4年末递延所得税资产余额=400*12.5%+800*25%=250 3、X5年没新增，计算应该和X4是一样的 4、X6已经转回400，剩余差异余额的800都将在X7转回（税率25%） 所以X6年末递延所得税资产余额=800*25%=200
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同学你好
1：同学的理解是正确的。
2：数据其实就看哪一年税法的折旧大于会计上折旧的金额（哪一年开始税法的折旧大于会计上的折旧的金额，那么递延所得税资产就在哪一年转回）
2021 08/13 20:44
84784975 
2021 08/13 20:46
不是，我想问的是，第一年转回的为啥是200.不是400
84784975
2021 08/13 20:46
我给你截的图是答案，我看不懂答案，数据怎么来的，第一年的400，第二年的，400.第三年的400
CPA文文老师 
2021 08/13 20:47
同学你这个第一年转回为啥是200，不是400（你这个题目转回不就是400万吗，怎么会是200万了）
84784975
2021 08/13 20:49
说错了，第一年转回为啥是400，不是800.第二年也是
84784975
2021 08/13 20:49
我想知道是那个数据算出来的，啥原因，包括第三年的，
CPA文文老师
2021 08/13 21:02
老师刚刚解释了同学没有认真去看（
刚刚老师讲转回的意思是什么：转回的意思是税法上的折旧要开始大于会计上的折旧才能转回差异
（从什么时候开始税法的折旧答，16年对吧，16年税法折旧多少1200，会计了800
所以16年税法可以在减去400.17年就可以继续减去800
84784975
2021 08/13 21:35
那老师第二年怎么理解呢
CPA文文老师
2021 08/14 12:33
第二不是多增加了400的差异吗，这个差异只能在17年转回，所以是400*25%=100，加100的递延所得税资产
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