甲公司2018年实现利润总额210万元，其中包括：收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2018年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2018年的所得税费用是（　　）万元。为什么不加递延所得税负债5万元_实务

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甲公司2018年实现利润总额210万元，其中包括：收到的国债利息收入10万元，因违反环保法规被环保部门处以罚款20万元。甲公司2018年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元，上述递延所得税负债均产生于固定资产账面价值与计税基础的差异。甲公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，甲公司2018年的所得税费用是（　　）万元。为什么不加递延所得税负债5万元

84784964| 提问时间：2021 08/14 11:14

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小明老师

金牌答疑老师

职称：工信部紧缺型人才,CMA,中级会计师,税务师,资产评估师

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所得税费用计算出来应该等于我们55万哦

2021 08/14 11:21

小明老师

2021 08/14 11:30

先算应纳税所得额=210（利润总额）－10（国债利息收入）+20（罚款支出）－20（本年固定资产导致的应纳税暂时性差异发生额:5/25%=20）应纳税暂时性差异是因为账面价值＞计税基础我们可以判定会计上少做费用了，那么应纳税所得额的时候我们要加上去应纳税所得额=200万应交所得税=50万递延所得税负债=5万从而所得税费用=55万