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老师好，这道题更正分录的时候，我怎么觉得递延所得税负债为什么不是冲掉，而是补上
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2021 08/15 17:39
84785046 
2021 08/15 17:43
发了照片的，没显示
。。。 
2021 08/15 17:46
会计上对使用寿命不确定的无形资产，不计提摊销。而这个公司对无形资产进行了摊销，所以要将摊销分录进行冲回。冲回后会计上和税法上对无形资产的摊销是不一致的，所以会产生应纳税暂时性差异，所以要把递延所得税负债补上。
84785046
2021 08/15 17:49
老师，它之前光摊销了，没有确认递延所得税负债是这个意思吗
。。。
2021 08/15 17:51
如果它进行摊销了，会计上和税法上的处理就是一致的，就不用确认递延所得税。
但是按照会计上的规定，他不应该进行摊销，所以要把他之前进行的摊销进行冲回，冲回后，会计和税法上的处理就不一致了，这时候就要确认递延所得税。
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