甲企业 20× 7年 12月计入成本费用的职工工资总额为 4 000万元，至 20× 7年 12月 31日尚未支付。按照适用税法规定，当期计入成本费用的 4 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为3 000万元（当期可以扣除）。【答案】该项应付职工薪酬于 20× 7年 12月 31日（ 1）账面价值＝ 4 000（万元）（ 2）计税基础＝账面价值－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额＝ 4 000－ 0＝ 4 000（万元）相关结论：负债：账面价值＝计税基础＝ 4 000（万元），不形成暂时性差异。这个计税基础为什么不是 1000呢， 4000-30.00_CPA

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甲企业 20× 7年 12月计入成本费用的职工工资总额为 4 000万元，至 20× 7年 12月 31日尚未支付。按照适用税法规定，当期计入成本费用的 4 000万元工资支出中，可予税前扣除的合理部分为3 000万元（当期可以扣除）。【答案】该项应付职工薪酬于 20× 7年 12月 31日（ 1）账面价值＝ 4 000（万元）（ 2）计税基础＝账面价值－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额＝ 4 000－ 0＝ 4 000（万元）相关结论：负债：账面价值＝计税基础＝ 4 000（万元），不形成暂时性差异。这个计税基础为什么不是 1000呢， 4000-30.00