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问题已解决
2020年1月1日，甲公司向乙公司出租全新办公用房一套，租期为3年。租赁合同规定，租赁开始日乙公司向甲公司一次性预付租金1 200 000元，第1年年末支付租金100 000元，第2年年末支付租金100 000元，第3年年末支付租金250 000元。租赁期满后预付租金不退回，甲公司收回办公用房使用权。此项租赁总金额为1 650 000元（含税），适用增值税税率为6%。乙公司如何账务处理？请老师列出带金额的会计分录。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答你好！针对你以上问题，乙公司分录如下
1.第一次预付款
借:预付账款或待摊费用-甲公司-租金 120万
贷:银行存款 120万
2.第一年末支付
借:预付账款或待摊费用-甲公司-租金 10万
贷:银行存款10
第一年应结转当年租金成本
借:管理费用-租金 55万(165/3年)
贷:预付账款或待摊费用-甲公司-租金55万
第二年支付租金
借:预付账款或待摊费用-甲公司-租金 10万
贷:银行存款10
第三年支付租金
借:预付账款或待摊费用-甲公司-租金 25万
贷:银行存款25
注意:每年应结转租金入成本 (以上结转不考虑税金情况下)
如果对方开专票，乙方是一般纳税人可以抵扣，成本需踢出增值税！如果对方开普票，含税记入成本！
不含税计算55万/1.06=51.89万
增值税51.89*6%=3.11万
以上回答希望能帮到你，祝你生活愉快！
2021 08/17 20:27
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