00:10:00
问题已解决
老师，所得税暂时性差异和永久性差异有什么区别，永久性差异会产生递延所得税资产或者负债吗
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答同学你好，暂时性差异就是税法规定现在不让扣除的费用，以后可以给扣，就是暂时性差异，永久性差异就是像研发费用加计扣除，这个加计扣除的费用是税法上可以扣除的，账面价值会一直比计税基础小，就是永久性的差异。永久性差异不产生递延所得税资产或负债。
2021 08/17 07:29
84784957 
2021 08/17 07:57
老师是不是现在的账面和计税基础不一致，才会产生差异，如果一致是不是没有差异
84784957
2021 08/17 07:59
上面截图最后两个是不是没有差异，不会产生递延所得税资产或者负债
懿曼老师 
2021 08/17 08:00
是的，你的理解是正确的
84784957
2021 08/17 08:02
老师上面截图权益法的长投，为什么长期持有，就不行成递延所得税
懿曼老师
2021 08/17 08:12
因初始投资成本的调整产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间没有所得税影响，故无需确认递延所得税。
84784957
2021 08/17 08:19
老师未来期间不会转回是什么意思，未来期间不会转回，账面价值和计税基础不是一直存在差异吗
懿曼老师
2021 08/17 08:22
就是一直持有的话，就不会存在结转的问题，一直有差异，所以不是暂时性差异，不确认递延所得税
84784957
2021 08/17 08:23
哦，就是永久性差异
懿曼老师
2021 08/17 08:43
是的，就是永久性差异。
84784957
2021 08/17 08:45
老师暂时性差异什么适合会没有，比如上面截图的金融资产
84784957
2021 08/17 08:45
什么时候
懿曼老师
2021 08/17 09:03
金融资产不会出现这个情况，金融资产不可能长期持有呀，这个假设就不成立
84784957
2021 08/17 09:07
不是，我是说金融资产账面价值和计税基础不同，产生了暂时性差异，暂时性差异不是暂时的吗，以后这个差异会消除吧，我是想问暂时性差异什么时候会消除，没有差异了
懿曼老师
2021 08/17 09:11
就是公允价值变动的时候是计入公允价值变动损益，这个税法上不认，要等到比如说卖了，这个价值实际卖了钱拿到手了或亏了钱付出去了，税法就可以认了，这是暂时性差异就没了。
阅读 3624
描述你的问题，直接向老师提问
5687
意见反馈
