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老师，我想问下，公益性捐赠，和非公益捐赠，对当期和递延的影响。 比如向关联企业捐赠现金200万元。这个是非公益性捐赠。 它未来期间不可以扣。账面和计税基础无差异，没有影响。 未来期间不可以扣，计税基础不认，所以算当期，得调增200万 这个我能明白 比如向湖北捐款，公益性捐赠200万。可以扣，这个我就想不通怎么做了。老师麻烦解答下
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同学你好，
对于公益性捐赠，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。比如向湖北捐款，公益性捐赠200万。当年利润总额1000万，只有120万可以在当期扣除，剩下80万以后可以扣除，这就产生了递延所得税资产。
2021 08/17 11:17
84785009 
2021 08/17 11:23
老师，这道题利润总额800万，不超过12%可以扣，800*12%=96。意思是可以扣96？
84785009
2021 08/17 11:25
这题它就说，向湖北捐赠是公益性捐赠，在计算应纳税所得额时可以全额扣。答案是可以扣除200，不产生递延，也不需要调整应纳税。
84785009
2021 08/17 11:25
我不懂它为什么不产生递延
青程老师 
2021 08/17 11:53
同学你好，向湖北的捐款全额扣除还是限额扣除要看捐款的用途，
税法规定，运动会捐赠、扶贫捐赠、疫情防控捐赠是可以全额扣除的，不受12%的限额。
所以如果向湖北的捐款是用于疫情防控的，可以全额扣除，这样就不产生递延了。
84785009
2021 08/17 11:56
老师，我还是不太懂，我明白它不调整当期。是因为账面减200，税法减200，不用调整。
84785009
2021 08/17 11:57
它可以全额扣除，那不就是200-200，计税基础是0。账面是200，还是有差异的。
84785009
2021 08/17 11:57
老师，我蒙圈了
青程老师
2021 08/17 12:08
同学你理解账面是200是不对的，账面应该是零，这是一项费用，并不是一项资产。费用扣除了就没有了，所以和税法计税基础一致。
青程老师
2021 08/17 12:09
打比方说不能全额扣除，会计计税基础是0，税法是200-96=104，这样就产生了差异
84785009
2021 08/17 12:22
老师，你能在讲下非公益性捐赠的那个吗
84785009
2021 08/17 12:24
如果是非公益性捐赠，未来期间不能扣。会计上是0，税法上是200-0。这样不就有差异了？
青程老师
2021 08/17 12:46
非公益性捐赠不能税前扣除，当期不能扣，以后期间也不能扣除，所以税法上不是200而是0，是没有差异的。
84785009
2021 08/17 14:25
谢谢老师，明白了
青程老师
2021 08/17 14:57
加油！勤奋可爱的同学
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